Александр Шабсис, PhD | Отправили отчет – забудьте о налогах

АНАЛИТИКА 23.04.2023

Это неправильный лозунг – призыв. Налоговое законодательство в США – проблема, прежде всего, политическая и оно постоянно совершенствуется. Все президенты в период предвыборной кaмпании обещают увеличить налоги на богатых, а на практике страдает средний класс, который несет основное налоговое бремя индивидуалов. Как говорят американцы – «решения кроются в деталях». Цифры средней статистической и реальной инфляции, рост зарплат и доходов, которые чувствует рядовой американец, оплачивая товары и услуги: «две большие разницы». Налоги одного процента богатых американцев с доходом более 1 млн долларов с 2015 годa по 2022 год выросли нa 15%, а у среднего класса в разы.

Оставайтесь в курсе последних событий! Подписывайтесь на наш канал в Telegram.

Photo copyright: pixabay.com

Анализ данных о сроках представления налоговых отчетов в IRS и штатским налоговым службам, позволяет выявить любопытную закономерность. Более 50% налогоплательщиков отправляет отчеты до 1 апреля текущего года. Налогоплательщики, которым приходится доплачивать налоги, отправляют отчеты в первые две недели апреля, хотя сам отчет может быть подготовлен в феврале или марте месяце. Около – 5% налогоплательщиков, просят у IRS продление срока представления отчета на разрешенные законом 4 месяца, т.е. до 15 октября. По некоторым исследованиям, порядка 10% налогоплательщиков вообще не представляют налоговые отчеты. В этом случае, IRS имеет право применить к ним криминальное преследование. Отметим, что, кроме федеральных налоговых служб, 41 штат также требует отчеты и соответствующие налоги. Исключением являются 9 штатов: например, Аляска, Невада, Техас, Флорида и ряд других. Если налогоплательщик опоздал с представлением отчета, то он может быть подвергнут штрафу из расчета 5% в месяц, максимальный размер штрафа 25% от суммы долга. Интерес, взымаемый с налогоплательщика – нарушителя составит около 6–8% из расчета 0,5% – 1% в месяц. При этом надо помнить, что уплаченные штраф и интерес с дохода или налогов не списываются.

В то же время, следует знать, что если вы представите налоговый отчет с опозданием свыше 2 лет, то согласно Tax Code 6511(a) можете лишиться положенного вам возврата.  Если налогоплательщик по объективным причинам не может составить и отправить налоговый отчет до 15 апреля (в 2023 году до 18 апреля), то он должен обратиться в IRS с запросом и получить разрешение на продление срока представления отчета. Для этого надо заполнить форму 4868 “Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return”, которую надо отправить до 18 апреля текущего года. Если налогоплательщик проживает за границами США, то он автоматически имеет 2 месяца extension, т.е. он может отправить отчет до 15 июня текущего года. Однако, надо не забывать, что продление срока представления отчета не освобождает налогоплательщика от уплаты налога до 18 апреля текущего года. В противном случае налогоплательщика ожидает штраф и интерес на недоплаченные суммы. К сожалению, не каждый налогоплательщик имеет финансовую возможность выписать чек на всю сумму недоплаченного налога.  Для оформления рассрочки на уплату налогового долга налогоплательщик обязан послать одновременно с отчетом форму 9465 «Installment Agreement Request”. IRS, на основании представленной налогоплательщиком информации, определит возможность разрешения на постепенную выплату долга. Обычно, вам могут разрешить выплачивать долг, в зависимости от суммы, в течение – до 60 месяцев. Однако, при этом, придется заплатить кроме основной суммы долга: requesting a fee (гонорар за разрешение), интерес и штраф (interest and penalty charge) до полного расчета с федеральной налоговой службой. Поэтому попробуйте оценить экономическую эффективность других вариантов получения кредита. Например, взять заем в банке или использовать кредитную карточку, одолжить у друзей и родных. Когда составленный налогоплательщиком отчет указывает на необходимости платить не только недоплаченную сумму налога плюс интерес и штраф, часто задается вопрос: На основании каких налоговых законов?

В 1913 году налоговый норматив был 1% для всех корпораций и индивидуалов. Но в 1919 году после Первой мировой войны максимальный норматив вырос до 77%. Сегодня самый высокий федеральный норматив – 37%, но вместе с отчислениями в штатские налоги, Social Security, Medicare он может достигнуть для индивидуалов – порядка – 50%. Аналитики определили, что средний американец в возрасте 50 лет и старше имел чистый доход ноль (net worth of zero). Это означает, проработав 25 лет и более он ничего не собрал на пенсионный период жизни. Последние исследования показали, что средний – 50-летний американец имеет чистый доход – минус $7,000. Наибольшие расходы американца – это интерес по взятым займам, прежде всего, на покупку дома, автомобиля, образование, по кредитным картам. Если родители такого американца тяжело работали, экономили деньги – собирали средства на дом, на пенсию, то такой подход был хорош для них, сегодня тенденция – получать блага в кредит. Поэтому мы получили сначала ипотечный, затем финансовый и, наконец, глобальный экономический кризис. Красиво жить не запретишь, но бесконечно жить в долг не может ни индивидуал, ни бизнес, ни государство. Когда-то может наступить экономический крах.

Давайте рассмотрим типичные для большинства налогоплательщиков ситуации, связанные с налоговыми долгами:

– Налогоплательщик работает в одной организации в качестве наемного работника. С его зарплаты, бухгалтерия взымает четыре вида налогов: федеральный, штатский, отчисления в пенсионный фонд (Social Security), на медицинское обслуживание после 65 лет (Medicare). В конце года работник получает форму W-2, из которой можно получить информацию о суммах заработка и уплаченных налогах. Текущие изъятия из зарплаты зависят: от размера заработка, семейного статуса работника и количества иждивенцев, указанных им в форме W-4 “Employee’s Withholding Allowance Certificate”. Кроме того, в ней указывается размер дополнительных сумм, которые работник желает направлять в конкретные организации или физическим лицам. Эта форма ежегодно обновляется. Если указанная в ней информация соответствует действительности, то с учетом разрешенных законами по налогообложению списаний у такого налогоплательщика, как правило, будет возврат (refund).

– Налогоплательщик наряду с основной работой, для увеличения своего дохода, может работать и в других организациях в качестве employee или как self-employer по договору или контракту. В этом случае, для составления налогового отчета, он получит несколько форм w-2 и одну или несколько форм: 1099-NET, 1099-K…, в которых указаны суммы средств, выплаченных ему по контракту. Все вышеперечисленные виды налогов self- employer обязан самостоятельно перечислять в соответствующие организации (рекомендуется раз в 3 месяца). Естественно, если он этого не делает, то с налоговым отчетом ему придется посылать чек на недоплаченную налоговую сумму.

– Налогоплательщик является владельцем малого бизнеса или высококвалифицированным специалистом, не имеет наемных работников и работает практически как self-employer. В этом случае он обязан самостоятельно или с привлечением бухгалтера рассчитывать положенные виды налогов и ежемесячно или поквартально (раз в 3 месяца) перечислять их соответствующим организациям. При этом надо помнить, что он является единственным хозяином бизнеса, т.е. у него нет «того парня», который заплатит за него половину налогов в Social Security и Medicare. Поэтому, если не делать отчислений налогов в названные сроки, то налоговых долгов в конце года, интереса и штрафов, не избежать.

– Кроме зарплаты и доходов по бизнесу налогоплательщик в течение года, обычно, получает и другие виды дохода: интерес на средства вложенные в банки, фонды и другие финансовые институты, дивиденды на акции корпораций, алименты от супруга (и), суммы снятые с  индивидуального пенсионного плана (IRA), пособие по безработице (unemployment compensation), за сданное в рент жилье, оборудование, выигрыш в казино или в лотерею, частично  получаемую пенсию… (смотри основную налоговую форму 1040).

В течение года, с этих видов дохода, организации, их выплачивающие, налогов не взымают, если об этом их не просит получатель. Поэтому к моменту составления годового налогового отчета набегает солидная сумма долга. Разрешенных налоговым законодательством списаний может не хватить, чтобы их избежать уплаты интереса и штрафа.

Теперь о наиболее часто задаваемом вопросе: Что делать?

Имеется единственно правильный ответ – cразу после составления налогового отчета за предыдущий год, приступить к налоговому планированию текущего года, используя форму 1040-ES “Estimated Tax for Individual” и инструкцию к ней.

Как правило, налогоплательщику рекомендуется платить Estimated tax при наличии следующих ситуаций:

– ожидается, что за 2023 год он должен будет заплатить налогов на сумму не менее тысячи долларов после всех разрешенных списаний и полученных льгот (credits).

– прогнозируется, что текущие изъятия налогов из его дохода в течение года будут меньше, чем 90% налогов, которые показаны в вашем отчете за 2022 год.

Рекомендую, если вы получаете: salaries, wages, pension or annuity, то при заполнении форм W-4, W-4p, W-4v, попросить организацию – плательщика изымать из ваших доходов более высокий процент налогов и перечислять их суммы в федеральные и штатские налоговые службы.

Кроме того, при планировании налогов (Estimated Tax) следует учитывать ежегодные изменения налоговых нормативов, правил и льгот (credits). Они увеличиваются или отменяются. Например, в 2023 году сумма Standard Deduction составит для:

– Married filing jointly or Qualifying surviving spouse – $27,700

– Head of household – $20,800

– Single or filing separately – $13,850

Максимальная сумма дохода, с которой будут производиться отчисления в Social security – $160,200.

Поэтому, приступая к налоговому планированию внимательно изучите инструкции к форме 1040-ES. Кроме того, рекомендую воспользоваться следующими публикациями IRS: Pub.505 Tax Withholding and Estimated Tax, Pub 553 Highlights of 2023 Tax Change.

Желаю успехов.