Александр Шабсис, PhD | Налоги, налоги – 2021

АНАЛИТИКА 7.02.2022

Часть 2. Как правильно и эффективно организовать подготовку к составлению налогового отчета.

В первую очередь необходимо: собрать документацию, доказывающую все виды доходов и расходов, произведенных в 2021 году, информацию о разрешенных списаниях, о всех финансовых операциях, которые вами осуществлялись в течении отчетного года. Напомним, что все расходы, которые разрешены к списанию должны быть оформлены до 31 декабря 2021 года. Все организации (банки, фонды, страховые и инвестиционные компании…) и бизнесы, у которых в течении 2021 года были деловые и финансовые отношения с налогоплательщиком, обязаны выслать в его адрес, предусмотренные законом документы: до 31 января 2022 года – формы W-2, 1098 и 1099. Для формы 1099. В установлен срок 15 февраля 2022 года. Если налогоплательщик не получил положенную ему форму в установленный срок или обнаружил ошибки в полученных документах, то он имеет право обратиться в соответствующую организацию и потребовать их исправление.

На организацию составления налогового отчета, размер экономии или потерь конкретного налогоплательщика влияют следующие факторы:

– Уровень финансового и налогового планирования, организация учета в семье и бизнесе.

– Знание и понимание положений, изложенных в налоговом законодательстве и в инструкциях федеральных и штатских налоговых служб.

Поэтому рекомендую:

– в период подготовки к составлению налогового отчета за 2021 год, проанализировать свои отчеты за предшествующие 2 года;

– установить отличие вашей налоговой ситуации в текущем году от предыдущих лет;

– оценить результаты выполнения вашего налогового плана (форма 1040 ES Estimated Tax for individual);

– составить список документов, которые необходимо собрать для составления отчета за 2021 год;

– обязательно ознакомиться со всеми изменения в федеральном и штатском налоговом законодательстве, которые вы должны учесть при составлении отчета за 2021 год. IRS Publication 5318 Tax Reform: What’s New for your Business. IRS Publication 5307 Tax Reform basics for Individuals and Families.

– Очень важно правильно отразить в налоговом отчете все виды доходов. Поэтому напомню, что включает Gross Income: money (денежные средства) + полученные вместо денег за выполненную работу: goods (товары), property (имущество) + services (услуги)+ source outside the United States (доходы полученные за границей) + gain from selling main home (доход от продажи дома).

Gross Income = earned income + unearned income.

Earned income included: salaries, wages, tips, professional fees, taxable scholarship,fellowship.

Unearned income included: taxable interest, ordinary dividends, capital gain distributions, unearned income from trust.

В налогооблагаемый доход также включаются средства, которые налогоплательщик изымает из своих пенсионных планов (401(к), SEP, традиционная IRA…), так как в период их накопления он не платил с них налоги.

Если налогоплательщик получает SS benefits, то чтобы не платить с них налоги – его общий доход за год не должен превышать $25,000 (single) или $32,000 (married filing jointly). Доход превышающий указанные суммы будет облагаться налогом.

Особо хочу подчеркнуть, что если налогоплательщик по своим доходам за 2021 год не должен составлять отчет и платить налоги, то ему это выгодно сделать при наличие права на получение возвратных льгот:

– Earned income credit

– Additional child tax credit

– American Opportunity Credit

– Premium tax credit

– Health coverage tax credit.

Порядок расчета, всех перечисленных льгот (credits), изложен в инструкциях к формам 1040 и 1040 – SR, а также в соответствующих публикациях IRS.

Перед отправкой отчета еще раз внимательно проверьте по федеральным и штатским налоговым инструкциям:

– правильность заполнения всех строчек в конкретной налоговой форме;

– прикрепление к отчету требуемых форм. К налоговому отчету в обязательном порядке прикрепляется только форма W-2 (годовой отчет о зарплате), другие формы только по требованию федеральных и штатских налоговых служб. Остальные формы, подтверждающие доходы и расхода, налогоплательщик должен сохранять с копией своего отчета.

– проверьте адрес федерального и штатского налоговых ведомств, куда необходимо отправить отчет. Они указаны на последней странице инструкции к заполнению формы 1040.

– Если налогоплательщик не может составить и отправить налоговый отчет в установленные сроки, то он может получить продление срока на 6 месяцев (до 15 октября 2022 года). Для этого необходимо заполнить форму 4868 с обоснованием причин переноса срока и отправить ее в IRS. При этом надо помнить, что перенос срока предоставления отчета не освобождает налогоплательщика от уплаты налога в установленный срок, т.е. до 18 апреля 2022 года. В случае несвоевременной уплаты налога с вас будет взыматься интерес и штраф с недоплаченных сумм.

– Если по результатам заполнения основной налоговой формы 1040 и 1040-SR вы оказались в долгу перед IRS – Amount You Owe (line 37), то можете отправить с отчетом – check, money order или использовать другие способы, которые изложены на сайте irs.gov/payments for payments options.

Обращаю внимание налогоплательщиков, на необходимость хранения первичных документов, указывающих, что все расходы в отчете произведены до 31 декабря 2021 года. Это очень важно в случае проверки вашего отчета IRS.

Часто налогоплательщики задают вопрос: Сколько времени надо хранить копию налогового отчета, первичные и расчетные документы? Согласно рекомендации IRS – три года после даты их составления и представления в федеральную налоговую службу. Более детальный ответ можно получить в Pub. 17 chapter 1.

Если налогоплательщику понадобиться копия отчета, то ее можно запросить в IRS бесплатно – Visit IRS.gov/Transcript, отправив форму 4506-Т или позвонив по телефону 800-908-9046.

Кроме того, рекомендую каждому налогоплательщику уже в мае месяце 2022 года, воспользовавшись формой 1040 ES (Estimated tax), и заняться налоговым планированием. Это избавит вас от многих проблем в будущем. Желаю успеха.

"Континент"