Александр Шабсис, PhD | Занимайтесь налоговым планированием – избежите потерь!

АНАЛИТИКА 24.04.2022

Многолетние исследования, проводимые федеральными и штатскими налоговыми ведомствами, свидетельствуют, что ежегодный недобор налогов составляет более 200–300 млрд. долларов. Анализ статистических данных о сроках представления налоговых отчетов в IRS и штатским налоговым службам, позволяет выявить любопытную закономерность. Более 50% налогоплательщиков отправляет отчеты до 1 апреля текущего года. Налогоплательщики, которым приходится доплачивать налоги, отправляют отчеты в первые две недели апреля, хотя сам отчет может быть подготовлен в феврале или марте месяце. Около – 5% налогоплательщиков, просят у IRS продление срока представления отчета на разрешенные законом 4 месяца, т.е. до 15 октября. По некоторым данным, порядка 10% налогоплательщиков вообще не представляют налоговые отчеты. В этом случае, IRS имеет право применить к ним криминальное преследование.

Photo copyright: pixabay.com

Отметим, что 41 штат также требует отчеты и соответствующие налоги. Исключением являются 9 штатов: например, Аляска, Невада, Техас, Флорида и ряд других. Если налогоплательщик опоздал с представлением отчета, то он может быть подвергнут штрафу из расчета 5% в месяц, максимальный размер штрафа 25% от суммы долга. Интерес, взымаемый с налогоплательщика – нарушителя составит около 6–8% из расчета 0,5%–1% в месяц. При этом надо помнить, что уплаченные штраф и интерес с дохода или налогов не списываются. В тоже время, следует знать, что если вы представите налоговый отчет с опозданием свыше 2 лет, то согласно Tax Code 6511(a) можете лишиться положенного вам возврата. Если налогоплательщик по объективным причинам не может составить и отправить налоговый отчет до 15 апреля (в 2022 году до 18 апреля), то он должен обратиться в IRS с запросом и получить разрешение на продление срока представления отчета. Для этого надо заполнить форму 4868 “Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return”, которую надо отправить до 18 апреля текущего года. Чтобы получить указанную форму надо выйти на интернет-сайт irs.gov или позвонить по телефону 800-829-3676.

Если налогоплательщик проживает за границами США, то он автоматически имеет 2 месяце extension, т.е. он может отправить отчет до 15 июня текущего года. Однако, надо помнить, что продление срока представления отчета не освобождает налогоплательщика от уплаты налога до 18 апреля текущего года. В противном случае налогоплательщика ожидает штраф и интерес на недоплаченные суммы. К сожалению, не каждый налогоплательщик имеет финансовую возможность выписать чек на всю сумму недоплаченного налога. Для оформления рассрочки на уплату налогового долга налогоплательщик обязан послать одновременно с отчетом форму 9465 “Installment Agreement Request”. IRS, на основании представленной налогоплательщиком информации, определит возможность разрешения на постепенную выплату долга. Обычно, вам могут разрешить выплачивать долг, в зависимости от суммы, в период до 60 месяцев. Однако, при этом придется заплатить кроме основной суммы долга: requesting a fee (гонорар за разрешение), интерес и штраф (interest and penalty charge) до полного расчета с федеральной налоговой службой. Поэтому попробуйте оценить экономическую эффективность других вариантов получения кредита. Например, взять заем в банке или использовать кредитную карточку. Когда составленный налогоплательщиком отчет указывает на необходимости платить не только недоплаченную сумму налога плюс интерес и штраф, часто задается вопрос: На основании каких налоговых законов?

В 1913 году налоговый норматив был 1% для всех корпораций и индивидуалов. Но в 1919 году после первой мировой войны максимальный норматив вырос до 77%. Сегодня самый высокий федеральный норматив – 37%, но вместе с отчислениями в штатские налоги, Social Security, Medicare он может достигнуть для индивидуалов – порядка – 50%. Аналитики определили, что средний американец в возрасте 50 лет и старше имел чистый доход ноль (net worth of zero). Это означает, проработав 25 лет и более он ничего не собрал на пенсионный период жизни. Последние исследования показали, что средний – 50-летний американец имеет чистый доход – минус $7,000. Наибольшие расходы американца – это интерес по взятым займам, прежде всего, на покупку дома, автомобиля, образование, по кредитным картам. Если родители такого американца тяжело работали, экономили деньги – собирали средства на дом, на пенсию, то такой подход был хорош для них, сегодня тенденция – получать блага в кредит. Поэтому мы получили сначала ипотечный, затем финансовый и, наконец, глобальный экономический кризис. Красиво жить не запретишь, но бесконечно жить в долг не может ни индивидуал, ни бизнес, ни государство. Когда – то наступает крах.

Давайте рассмотрим типичные для большинства налогоплательщиков ситуации, связанные с налоговыми долгами:

Налогоплательщик работает в одной организации в качестве наемного работника. С его зарплаты, бухгалтерия взымает четыре вида налогов: федеральный, штатский, отчисления в пенсионный фонд (Social Security), на медицинское обслуживание после 65лет (Medicare). В конце года работник получает форму W-2, из которой можно получить информацию о суммах заработка и уплаченных налогах. Текущие изъятия из зарплаты зависят: от размера заработка, семейного статуса работника и количества иждивенцев, указанных им в форме W-4 “Employee’s Withholding Allowance Certificate”. Кроме того, в ней указывается размер дополнительных сумм, которые работник желает направлять в конкретные организации или физическим лицам. Эта форма ежегодно обновляется. Если указанная в ней информация соответствует действительности, то с учетом разрешенных законами по налогообложению списаний у такого налогоплательщика, как правило, будет возврат (refund).

Налогоплательщик наряду с основной работой, для увеличения своего дохода, может работать и в других организациях в качестве employee или как self-employer по договору или контракту. В этом случае, для составления налогового отчета, он получит несколько форм w-2 и одну или несколько форм: 1099-NET, 1099-K…, в которых указаны суммы средств, выплаченных ему по контракту. Все, вышеперечисленные виды налогов, self- employer обязан самостоятельно перечислять в соответствующие организации (рекомендуется раз в квартал). Естественно, если он этого не делает, то с налоговым отчетом ему придется посылать чек на недоплаченную налоговую сумму.

Налогоплательщик является владельцем малого бизнеса или высоко квалифицированным специалистом, не имеет наемных работников и работает практически как self-employer. В этом случае он обязан самостоятельно или с привлечением бухгалтера рассчитывать положенные виды налогов и ежемесячно или поквартально перечислять их соответствующим организациям. При этом надо помнить, что он является единственным хозяином бизнеса, т.е. у него нет «того парня», который заплатит за него половину налогов в Social Security и Medicare. Поэтому, если не делать перечислений налогов в названные сроки, то, как правило, налоговых долгов в конце года, интереса и штрафов, не избежать.

Кроме зарплаты и доходов по бизнесу налогоплательщик в течение года может получать и другие виды дохода: налогооблагаемые интерес на средства вложенные в банки, фонды и другие финансовые институты, дивиденды на акции корпораций, алименты от супруга (и), суммы снятые с индивидуального пенсионного плана (IRA), пособие по безработице (unemployment compensation), за сданное в рент жилье, оборудование, выигрыш в казино или в лотерею, частично получаемую пенсию… (смотри основную налоговую форму 1040). Обычно, с этих видов доходов, организации их выплачивающие, в течение года, налогов не взымают, если об этом их не просит получатель. Поэтому к моменту составления годового налогового отчета набегает солидная сумма долга и разрешенных списаний, может не хватить, чтобы их избежать уплаты интереса и штрафа.

На наиболее часто задаваемый вопрос: Что делать? Имеется единственно правильный ответ – cразу после составления налогового отчета за предыдущий год, приступить к налоговому планированию текущего года, используя форму 1040 –ES “Estimated Tax for Individual” и инструкцию к ней. Это касается, прежде всего, тех кто полагает, что его долг за 2022 год может превысит 1000 долларов. Кроме инструкции к данной форме рекомендуем воспользоваться следующими публикациями IRS: Pub.505 Tax Withholding and Estimated Tax, Pub 553 Highlights of 2022 Tax Change и другие. Желаю успехов.

Внутри АмерикиНалоги в СШАЭкономика Америки