Александр Шабсис, PhD | Налоги на доходы от инвестиций в США

Опубликовано: 1.11.2021

Какие налоги на доходы от инвестиций должны платить индивидуалы?

Photo copyright: pixabay

Налоги – кровеносные сосуды, доставляющие основные средства в бюджеты на всех уровнях управления государством. Система налогообложения США охватывает три уровня управления: федеральный, штатcкий и местный. На каждом из них, имеются соответствующие нормативно – правовые акты и инструкции в области налогообложения, в которых установлены формы отчетности, ставки и условия их применения, а также определены размеры и порядок предоставления различных льгот.

Инвестирование для индивидуалов – single, married, head of household, qualifying widow(er) является важным инструментом сохранения накопленных средств с учетом инфляции и обеспечения прироста сбережений.

В данной статье, мы рассмотрим общий порядок налогообложения доходов на инвестиции индивидуалов, определенный федеральным налоговым законодательством и инструкциями IRS.

Прежде всего, перечислим основные виды инвестиций, которые делают индивидуалы (физические лица):

– Вложение средств в банк. Доход в виде интереса.

– Покупка бондов (облигаций): федеральных, штата, местных. Доход в виде интереса от 2% до 8%.

– Вложение в доверительные фонды (mutual funds). Доход может быть получен в виде: интереса, дивидендов, прибыли.

Особо отметим, что при этом виде инвестирования ничего не гарантировано. Так как, фонды вкладывают ваши деньги на бирже. Вы можете заработать: 20% – 35% и даже больше на вложенный в акции капитал, когда биржевые индексы поднимаются и много потерять, если на бирже спад. Еще более рискованным способом инвестирования – является самостоятельная покупка на бирже акций отдельных компаний. Степень риска значительно повышается, если вы не владеете методикой анализа финансовых показателей компаний, акции которых покупаете. Специалист по инвестициям – Александр Эдлер пишет: «Биржа сродни океану, где приливы и отливы накатывают и откатывают независимо от ваших желаний. Биржа не ведает о вашем существовании. Влиять на нее не в вашей власти. В вашей власти лишь собственные действия. Биржевую игру следует вести по четко составленной методике».

– Вложения во все виды недвижимости. Доход и потери выявляются при передаче ее в аренду или при продаже.

– Вложение в пенсионные планы. Налоги уплачиваются из сумм, которые вы изымаете со своего пенсионного счета в отчетном году.

– Приобретение: картин, антиквариата, изделий их золота и других драгоценных металлов, криптовалюты… При продаже, у владельца, могут быть, как доходы, так и убытки.

Получить максимальный доход от любого вида инвестирования желает каждый налогоплательщик. А платить налоги не любит никто. Исходя из этого, естественного противоречия, рассмотрим методы расчетов и порядок уплаты федеральных налогов от прибыли, полученной от сделанных налогоплательщиком инвестиций и правила списания, понесенных потерь.

Прежде всего, обратим внимание читателей на основные документы, из которых: налогоплательщик, IRS и штат узнают о доходе или убытках, в результате осуществления операций по инвестированию. Все они получают копии указанных форм:

Form 1099-INT, 1099 – OID (original issue discount).

Form 1099-B – stocks, bonds…

Form 1099-DIV – Ordinary dividends, Capital gain distributions, Nontaxable distributions, Investment expenses, foreign tax paid.

Form 1099-G – Taxable Grants.

Form 1099-R – Distributions from IRAs, Distributions from pensions, annuities…

Form-1099-S – Gross proceeds from real estate transactions, Buyer’s part of real estate tax.

Имеются и другие документы, отражающие доходы и убытки от инвестиций.

Для каждого вида дохода или потерь от инвестиций, имеются строки (line) в основной форме отчета 1040 U.S. Individual Income Tax Return, приложениях (Schedule: 1,2 ,3, A, D, E…) и дополнительных формах, указанных в инструкциях.

Например: в Form 1040 line: 2a Tax-exempt interest, 2b Taxable interest, 3a Qualified dividends, 3b Ordinary dividends, 4a IRA distributions, 4d Taxable amount, 5a pensions and annuities, 5b Taxable amount, 7 Capital Gain or (Loss)…

Рассмотрим наиболее общие требования, которые инвесторы – индивидуалы должны учитывать при составлении федерального отчета за год.

– Налоговая ставка (tax rate) на прибыль, от долгосрочных инвестиций – более 12 месяцев (long term capital gain) снижена на – 8% (c 28% до 20%).

– Налоговая ставка на доходы от краткосрочных инвестиций (до одного года), зависит от общего дохода налогоплательщика и его семейного статуса.

– Если налогоплательщик продал дом, являющийся его основным жильем, в котором он прожил, не менее двух из последних пяти лет, то одинокие (single) домовладельцы, при составлении налогового отчета, могут исключить из полученного дохода сумму до 250 тысяч долларов, а семейная пара до 500 тысяч долларов. Таким образом, можно получить значительную экономию на налогах.

– Кроме того, заемные средства, вложенные в приобретение недвижимости, уменьшают сумму налогооблагаемого дохода.

Например, если вы используете постатейные списания – Schedule A (Itemized Deduction), в котором указывается размер интереса, который вы уплачиваете под заемные средства (Home mortgage interest), а также налоги на недвижимость (personal property taxes), то эти суммы вычитаются при расчете размера дохода, подлежащего налогообложению.

– Доходы, полученные налогоплательщиком от погашения государственных облигаций, выпущенных казначейством США и купленных у него (на первичном рынке), не облагаются штатными и местными налогами. Доходы, полученные от досрочной продажи этих облигаций, на так называемом – вторичном рынке ценных бумаг, являются налогооблагаемыми.

Приобретение государственных облигаций дает налогоплательщику следующие выгоды:

– Не надо платить штатный и местный налог на доход.

– Срок уплаты федерального налога наступает только в момент продажи или погашения облигаций.

Муниципальные облигации, по надежности вложений, занимают второе место после государственных облигаций. Доход на эти облигации освобождается от уплаты федеральных налогов и от налогов штата, в котором они выпущены. Поэтому, их покупка предпочтительна для налогоплательщиков с налоговой ставкой – 28% и выше.

– На купленный в банке СD (Certificate of Deposit) гарантируется возврат денег через установленный срок и определенный процент дохода на срок займа. Полученный доход, подлежит налогообложению. Кроме того, если вы решите изъять деньги раньше установленного в CD срока, то банк вас оштрафует и вы потеряете часть, внесенной вами суммы.

– Если в вашем инвестиционном портфеле значительное место занимают – акции, то следует знать, что от операций с акциями вы можете получить два вида дохода: дивиденды и прибыль от их продажи, которые являются налогооблагаемыми. Налоги уплачиваются только от реализованной прибыли, т.е. только после продажи акций по цене более высокой, чем цена покупки и получения дивидендов. Помните, что максимальная, разрешенная к списанию с налогооблагаемого дохода, сумма понесенных убытков, не может превышать 3 тысячи долларов в год.

– Дивиденды обычно платятся американскими или иностранными корпорациями. Вы должны получить от корпорации форму 1099-DIV или Schedule K-1 от брокера. Они пришлют Вам указанные формы, если доход в виде дивидендов превышает – $10.

Налоговый норматив на дивиденды (the tax rate on qualified dividends) составляет: 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и семейного статуса.

Single filers		Married, filling jointly
Income is	Tax rate	Income is	Tax rate
$0 to $40,400	0%	$0 to $80,000	0%
$40,401 to $445,350	15%	$80,001 to $501,600	15%
$445,351 or more	20%	$501,601 or more	20%

– Если вы держите часть своих акций in a regular brokerage account, то должны будете платить Capital gains taxes, после того как продадите эту часть для получения дохода.

При этом, имеется два типа Capital gains taxes:

– Short-term Capital gains taxes, когда вы продаете имущество в течение одного года. Налоговый норматив определяется по таблице, в зависимости от Taxable income and filing status.

– Long-term Capital gains taxes – налоги на доход от продажи имущества, которое находилось в вашем пользовании более 12 месяцев. В этом случае tax rates – 0%, 15%, 20%.

– Существенной частью накоплений американцев на обеспеченную старость являются их сбережения в пенсионных фондах. Прежде всего, это пенсионные планы 401(К) для бизнесов и 403(В) для государственных и не коммерческих организаций, а также учебных заведений. По данным KPMG Peat Marwick фонда, только 60% работающих участвуют во взносах в 401(К) план. И это, при том, что 85% владельцев бизнеса, производят соответствующие взносы в пенсионные планы. Надо помнить, что закон разрешает вносить в этот план не более 15% от годового фонда зарплаты.

– Наряду с пенсионными планами, которые создают владельцы компаний, работающие имеют право открывать – индивидуальные пенсионные планы Individual Retirement Account (IRA). Планы IRA бывают двух видов: традиционная IRA и IRA Roth. Они ограничены суммой ежегодного взноса и порядком налогообложения при изъятии сумм с этих счетов. Особо отметим, что IRA Roth освобождает от налогов средства в период их изъятия. Это обусловлено тем, что налоги на средства, накопленные на этом счету, были уплачены ранее, до поступления денег на данный счет.

– Если налогоплательщик в отчетном году делал взносы в традиционную IRA, то при определенных условиях (например, в 2020 году), он мог списать с дохода до 6 тысяч долларов (при возрасте до 50 лет) и до 7 тысяч долларов (при возрасте старше 50 лет). (see Pub. IRS № 590).

– Если вы берете деньги со своего пенсионного фонда – до 59,5 лет, то уплачиваете штраф – 10% в федеральную казну и штату по действующему в нем законодательству и установленному нормативу.

– Образование – одно из лучших инвестиций для своих детей. The College America 529 education saving plan существует с 2004 года. Вы можете открыть счет при любом возрасте ребенка, и сумма взноса может быть небольшая – например, 250 долларов. Счет безналоговый, он позволяет родителям постепенно собирать средства на образование детей в колледжах и университетах, которое постоянно дорожает. Средняя плата за обучение в частном университете от 30тысяч до 50 тысяч долларов год. Однако, средства, которые вы накапливаете на этом счету не подлежат федеральному налогообложению, только при условии, что вы их используете по назначению – на образование. Например, вы открыли 529 счет и положили на него 10 тысяч долларов. Через 15 лет сумма выросла до 17 тысяч долларов. Если часть полученной прибыли вы снимете и используете не на цели получения образования, то будете платить налоги. При этом, надо помнить, что в штатах могут быть свои конкретные налоговые положения и инструкции.

– Налогоплательщики, которые проводили в 2021 году операции купли – продажи криптовалюты (cryptocurrency), должны знать, что IRS рассматривает подобные операции, как продажу акций (stock) и приравнивает ее к имуществу (property). Для расчета налоговых сумм надо использовать Schedule D and form 8949. Более подробно об этом можно прочитать в статье, опубликованной в интернет-газете «Континент» – «Налоги на криптовалюту в США».

Порядок налогообложения доходов от инвестиций, в каждом штате определяется действующим в нем законодательством. Поэтому, налогоплательщик обязан внимательно изучать и исполнять инструкции и заполнять формы, утвержденные в конкретном штате.

Учитывая сложность проблемы: инвестиции – налоги, рекомендую перед заполнением отчета, внимательно изучить публикации IRS №17, 550, 590, 970…, при необходимости, обратиться к специалисту по налогообложению. Всегда помните ключевой лозунг инвесторов: «Паника – это не стратегия для инвестирования!»

Желаю успеха!